Alicante, 1-07-2026

• Los grupos aplicarán por última vez el límite del 50% en la compensación de pérdidas
• Las firmas emergentes y de nueva creación abonarán un tipo reducido del 15%
• El Ejecutivo prevé recaudar 1.700 millones con el impuesto mínimo del 15%

Arranca la campaña para que las empresas declaren el Impuesto sobre Sociedades con la rebaja de tipos para pymes y las deducciones por reforzar capital como las dos grandes novedades. Además, los grupos que tributan en el régimen especial de consolidación fiscal aplicarán por última vez el límite del 50% a compensar pérdidas de sus filiales. Hacienda ingresará 1.700 millones de euros menos en 2026 por el fin de esta medida.

Los adelantos del impuesto que hicieron las empresas a través de los pagos fraccionados de 2025 reportaron al fisco 42.266 millones, un 8,1% más que en 2024.

Estas son las principales novedades de la campaña que tendrá lugar entre el 1 y el 20 de julio.

Bajada de tipos para pymes

Las micropymes, aquellas que facturan menos de un millón de euros, notarán por primera vez la bajada gradual de tipos. Mientras en 2024 estaba situado en el 23%, ahora tributarán los primeros 50.000 euros que ganen al 21% y el resto al 22%. En 2026, el tipo a aplicar para los primeros 50.000 euros baja al 19% y para el exceso, al 21%. En 2027, se pagará un 17% por los primeros 50.000 euros y un 20%, por las demás ganancias.

Las pymes, aquellas con ingresos entre 1 millón y 10 millones de euros, verán reducido por primera vez el tipo del 25% al 24%. En 2026 bajará al 23%; en 2027, al 22%; en 2028, al 21%; hasta alcanzar el 20% en 2029.

Refuerzo de capital

Otra de las grandes novedades de la campaña es la mejora de la deducción por reforzar capital. Las compañías que destinen beneficios a incrementar fondos propios podrán aplicar una deducción del 20% de la cuantía reservada, siempre que la mantengan durante tres años. Además, si también aumentan plantilla, el porcentaje de reducción será mayor: alcanzará el 23% cuando el empleo crezca entre un 2% y un 5%; el 26,5% si el incremento se sitúa entre un 5% y un 10%; y el 30% cuando el aumento de la plantilla supere el 10%.

Fin al ‘castigo’ a los grupos

Los grupos que tributen bajo el régimen de consolidación fiscal afrontan el último año de los límites a compensar pérdidas, medida que desaparece de cara a este 2026. Estas compañías solo podrán deducir este año el 50% de los números rojos de sus filiales y tendrán que compensar el exceso proporcionalmente en los siguientes ejercicios fiscales. Sin embargo, las limitaciones para que las grandes empresas compensen sus pérdidas continúan aplicándose. Las sociedades con una cifra de negocio de entre 20 y 60 millones de euros únicamente podrán compensar el 50% de sus bases imponibles negativas en Sociedades, mientras que aquellas cuyos ingresos superen los 60 millones de euros solo podrán deducir el 25%.

Vehículos eléctricos

Se mantiene la posibilidad de aplicar la libertad de amortización a la adquisición de determinados vehículos eléctricos, así como a las inversiones destinadas a la instalación de puntos de recarga. Este incentivo seguirá siendo aplicable a las inversiones realizadas durante los años 2024, 2025 y 2026.

Actividades económicas

Otra de las novedades afecta a la clasificación de las actividades económicas, que se ha revisado para adaptarse a los cambios derivados de la evolución estructural, científica y tecnológica. Esta actualización incorpora nuevas categorías y epígrafes para actividades como los servicios en la nube, el comercio electrónico especializado, las plataformas digitales, la gestión de datos y las energías renovables.

‘Startups’ y nuevas empresas

Se mantienen las deducciones habituales para las empresas de nueva creación, que podrán tributar al tipo reducido del 15% durante el primer ejercicio en el que obtengan beneficios y también en el siguiente. Por su parte, las empresas emergentes o startups, siempre que no superen los cinco años de antigüedad -o los siete años si desarrollan su actividad en los sectores de la energía, la industria o la biotecnología-, podrán aplicar igualmente este tipo reducido del 15% en el primer ejercicio con beneficios y durante los tres ejercicios posteriores.

Donaciones

Las empresas que efectúen donaciones a ONG o fundaciones legalmente reconocidas podrán beneficiarse de una deducción en el Impuesto sobre Sociedades de hasta el 40% del importe aportado, con el límite del 15% de la base imponible. Cuando las donaciones tengan carácter periódico o recurrente, el porcentaje de deducción se incrementará hasta el 45%.

Deducciones por I+D

Hacienda exige de forma obligatoria por primera vez que se informe de los socios de las Agrupaciones de Interés Económico (AIE), un trámite que hasta ahora era voluntario. Con esta medida, la Administración pretende reforzar el control sobre los partícipes y verificar que las deducciones fiscales aplicadas les corresponden realmente. En los últimos años, Hacienda ha intensificado la vigilancia sobre las agrupaciones que desarrollan proyectos de I+D+i, debido a la detección de casos en los que se han incrementado artificialmente los gastos para obtener mayores deducciones.

Impuesto mínimo del 15%

Hacienda recaudará por primera vez el impuesto mínimo global del 15%, con el que prevé ingresar 1.700 millones de euros al año, según el Informe de Progreso Anual 2026 enviado por el Ejecutivo a Bruselas. Este tributo afectará a 830 grandes empresas españolas y multinacionales que facturan más de 750 millones de euros. Obligará a las compañías y a sus filiales a tributar sus ganancias a un tipo mínimo del 15%, si no lo pagan por Sociedades. La liquidación tendrá lugar entre el 1 y el 25 de julio.

Fuente; eleconomista.es